所得税の計算
| 課税される所得金額 | ＝ 所得金額 － 所得控除 |
|---|---|
| 納付額 | ＝ 課税される所得金額 × 税率 |
所得税額の仕組み
※令和３年３月現在の税率です。
課税される所得の計算のしくみ
税率
計算例を元に納税額の推移を比較します
所得控除がなかった場合の納税額（120.40万円）
所得金額 800万円（給与所得や事業所得等の総合所得の合計額）
a.所得控除しなかった場合の所得税の納付額
- (800-695)×23%＝24.15万円
- (695-330)×20%＝73.00万円
- (330-195)×10%＝13.50万円
- (195-0)×5%＝9.75万円
合計 120.40万円
所得控除した場合の納税額（57.25万円）
| 所得金額 | 800万円（給与所得や事業所得等の総合所得の合計額） |
|---|---|
| 所得控除 | 300万円（扶養控除等 240万円・社会保険控除等60万円） |
| 課税される所得金額 | 500万円（800万円－500万円） |
b.所得控除した場合の所得税の納付額
- (500-330)×20%＝34.00万円
- (330-195)×10%＝13.50万円
- (195-0)×5%＝9.75万円
合計 57.25万円
c.所得控除されたことにより少なくなった分
a-b＝63.15万円
- (800-695)×23%＝24.15万円
- (695-500)×20%＝39.00万円
合計 63.15万円
参考
所得（総合所得抜粋）
| 事業所得 | ＝ 総収入金額 － 必要経費 |
|---|---|
| 不動産所得 | ＝ 総収入金額 － 必要経費 |
| 給与所得 | ＝ 給与等収入 － 給与所得控除 |
| 一時所得 | ＝ (臨時・偶発的所得－50万円) × 1/2 |
所得控除（抜粋）
| 基礎控除 | 合計所得金額が2,500万円以下の場合に適用される控除（最大48万円） |
|---|---|
| 配偶者(特別)控除 | 生計を一にする配偶者がいる場合に所得に応じて受けられる控除 |
| 扶養控除 | 16歳以上の扶養親族がいる場合（38万円/人） |
| 特別扶養控除 | 扶養親族のうち19～22歳の場合（63万円/人） | 老人扶養控除 | 70歳以上の扶養親族がいる場合(同居58万円,同居以外48万円/人) |
| 寡婦・ひとり親控除 | あなたが寡婦かひとり親である場合の控除（最大35万円） |
| 障害者控除 | 障害者(27万円)・特別障害者(40万円)・同居特別障害者(75万円) |
| 社会保険料控除 | 国民健康保険料、国民年金保険料、介護保険料などの支払額 |
| その他控除等 | 医療費控除等記載していない控除や詳細は国税庁HPをご参照ください。 |
